Déclaration d’impôts : faut-il prendre en compte le salaire brut ou net ?

Salaire brut ou salaire net, quelle différence ? C’est avant tout une question de charges sociales. Or, ces charges sont prises en compte de plusieurs manières par l’administration fiscale pour le calcul de votre impôt sur le revenu. Salaire net imposable, revenu brut global, revenu net global… On fait le point sur les différentes modalités de calcul.

Faut-il déclarer aux impôts son salaire brut ou net ?

En tant que salarié, vous devez déclarer aux impôts votre revenu net imposable. Il s’agit de votre salaire net auquel s’ajoutent vos avantages en nature, vos heures supplémentaires, vos indemnités journalières en cas de congé maladie mais aussi la CRDS et la CSG non déductible. Ce montant apparaît au bas de votre fiche de paie sous la mention cumul imposable, net imposable ou encore net fiscal. Pour rappel, convertir son salaire brut en salaire net revient à calculer le montant de vos charges et cotisations sociales et à les déduire de votre salaire brut.

Votre salaire net imposable est transmis directement par votre employeur à l’administration fiscale et votre déclaration d’impôt est donc préremplie (case 1AJ). Il est néanmoins recommandé de vérifier le montant transmis en cas d’erreur. Vous pouvez retrouver le bon montant sur votre dernière fiche de paie de l’année, en décembre, qui récapitule le total de votre salaire net imposable perçu depuis janvier.

Comment calculer son revenu net imposable ?

Le revenu net imposable d’un salarié est le montant de revenu global sur lequel il est soumis à l’impôt sur le revenu. Pour le calculer, il faut retrancher à son revenu brut global les charges déductibles définies par l’administration fiscale.

Le revenu brut global correspond à l’ensemble de vos revenus et gains sur une année en tant que contribuable, duquel sont retranchés les différents abattements auxquels vous pouvez prétendre. Par exemple, votre salaire net imposable est automatiquement retranché de 10% au titre des frais professionnels si vous ne choisissez pas les frais réels.

Une fois le calcul de ce revenu brut global effectué, il faut lui soustraire les charges déductibles définies par le Bulletin Officiel des Finances Publiques pour le convertir en revenu net global. Parmi ces nombreuses charges qui rentrent dans le calcul, on retrouve par exemple les cotisations épargne-retraite ou encore les différentes pensions alimentaires versées. Pour calculer le revenu net imposable, il faut encore soustraire au revenu net global certains abattements spécifiques qui concernent notamment les personnes âgées, invalides ou les enfants à charge ayant fondé leur propre foyer.

Si vos revenus ne sont constitués que de votre salaire et que vous ne bénéficiez d’aucun abattement spécifique, vous pouvez aussi directement convertir votre salaire brut en revenu net imposable. Il suffit alors de soustraire à votre salaire brut l’intégralité des cotisations sociales déductibles et d’y ajouter le montant de la part patronale des cotisations frais de santé et mutuelle.

Comment est calculé le revenu fiscal de référence ?

Vous trouverez le montant de votre revenu fiscal de référence sur votre avis d’impôt sur le revenu. Il peut vous être utile pour obtenir certaines prestations sociales ou bénéficier d’exonérations fiscales.

Son calcul est réalisé à partir de votre revenu net imposable auquel s’ajoutent vos autres revenus exonérés d’impôts ou soumis à prélèvement libératoire (revenus de capitaux mobiliers, revenus d’activités indépendantes, etc.) ainsi que vos abattements et charges déductibles du revenu. Son montant ne change rien à votre impôt sur le revenu et son calcul est entièrement géré par le Fisc.

Les autres éléments à prendre en compte pour la déclaration de ses impôts

Par défaut, vos frais professionnels sont comptabilisés par l’administration fiscale selon un abattement forfaitaire de 10%. Opter pour les frais réels déductibles peut être intéressant si vous avez d’importants frais professionnels dans le cadre de votre travail et qu’ils sont supérieurs au taux de 10% de l’abattement forfaitaire. Le véritable montant de vos frais sera alors déduit de votre impôt sur le revenu.

Concernant vos salaires de fin d’activité (indemnités de départ à la retraite, de licenciement, de rupture conventionnelle, etc.), pensez à vérifier s’ils entrent dans l’assiette du calcul de l’impôt sur le revenu ou non. Les indemnités de licenciement n’entrent par exemple dans le calcul en cas de licenciement abusif ou si elles n’excèdent pas un certain montant.

D’autres cas particuliers existent. Les assistantes maternelles bénéficient par exemple d’un régime fiscal spécifique où certaines indemnités et frais particuliers entrent en jeu. Un salarié étudiant n’est pas imposable dans la limite de 3 Smic brut mensuels s’il a moins de 26 ans et les stagiaires ou apprentis ne sont pas imposables dans la limite d’un Smic brut annuel.