Impôts : comment déclarer ses frais liés au télétravail ?

Quand on est salarié, la pratique du télétravail permet de réaliser certaines économies liées au transport ou à la nourriture. Mais elle a aussi d’autres coûts qui peuvent être importants, comme les frais d’électricité et de chauffage. Comment déduire ces frais au titre de l'impôt sur le revenu ?

Qui est concerné ?

Il n’y a pas de quota de jour de télétravail. Dès qu’un jour de travail à distance est mis en place par votre entreprise, vous êtes concernés.

Sachez que si votre entreprise vous indemnise vos frais de télétravail, vous n’avez pas à les déclarer puisqu’ils sont exonérés au titre de vos revenus de l'année précédente. Attention donc à bien vérifier votre déclaration préremplie : ces indemnisations ne doivent pas figurer parmi vos ressources imposables, votre employeur est censé distinguer les allocations de télétravail du reste de votre rémunération (et les a probablement ventilées sur l’année).

Le service des impôts prévoit une limite de 580 euros par an à cette exonération, soit 55 euros par mois, 13,75 euros par semaine et 2,50 euros par jours.

Frais réel ou abattement ?

Par défaut, vous bénéficiez de l’abattement forfaitaire de 10% sur tous vos traitements et salaires pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi (dans une limite de 12 829 € pour chaque membre du foyer). Vous n’avez rien à remplir ni à justifier, l’abattement s’applique par défaut lors de votre déclaration d'impôt.

Mais vous pouvez aussi décider de déduire vos frais réels si vous avez eu d’importantes dépenses, par exemple liées au cout du transport domicile/travail. A l’intérieur de ces frais réel, vous pouvez comptabiliser vos dépenses liées au télétravail.

Dans ce cas, l’exonération de l’allocation de télétravail versée par votre employeur (dans la limite de 580 euros par an) ne s’applique plus et il faut donc la réintégrer à vos revenus.

Pour vos dépenses liées au télétravail, vous pouvez une nouvelle fois choisir entre un abattement forfaitaire ou une déduction de vos frais réels. Le forfait est d’un montant similaire à l’exonération appliquée par le Fisc pour les allocations versées par l’employeur, soit 2,50 euros par jour, 13,75 euros par semaine, 55 euros par mois et 580 euros par an.

Quels frais réels sont déductibles ?

Si vous choisissez de déduire vos frais réels, prenez garde de ne pas y inclure vos dépenses personnelles. Vos frais déclarés doivent être rendus nécessaires par le télétravail. Et la frontière est parfois mince…

Par exemple, dans le cas d’une pièce de votre domicile qui vous sert de bureau les jours lorsque vous télétravaillez mais qui a un autre usage le reste du temps : pouvez-vous déduire vos frais d’électricité ? Un calcul au prorata est nécessaire, à l’appréciation de l’administration fiscale.

Il n’existe pas de règle ni de liste officielle concernant les frais réels déductibles pour le travail à domicile. Voici malgré tout une liste à titre indicatif.

Parmi les frais réels déductibles pour un salarié, peuvent généralement être comptabilisés :

• Les frais de communication liés à internet, au téléphone fixe ou portable ;
• Les frais de matériel informatique (ordinateur, imprimante, cartouches d’encre, papier) ;
• Les frais de déplacement ;
• Les frais liés à l’utilisation d’un local autre que votre domicile.

Parmi les frais réels déductibles, ne peuvent pas être comptabilisés :

• Les frais de repas ;
• Les frais de garde d’enfants.

Pour l’achat de matériel, comme un ordinateur par exemple, il existe une limite d’exonération de 500 euros par an, hors taxes. Vous devrez donc étaler votre déduction d’impôts sur plusieurs années dans la limite de trois ans.

Où renseigner mes frais réels sur ma déclaration d'impôts ?

Le montant de vos frais professionnels à déduire est à renseigner au niveau des cases 1AK ou 1BK (pour le conjoint) de votre déclaration d'impôt.

Déductions et exonérations selon votre situation

Comment prouver mes dépenses pour obtenir une déduction ?

Attention, si vous choisissez les frais réels, chaque dépense doit pouvoir être prouvée par une facture. Vous n’en avez aucune à fournir lors de votre déclaration d'impôt mais l’administration fiscale peut vous les réclamer en cas de contrôle, jusqu’à 3 ans après votre déclaration d'impôt qui, on le rappelle, s'applique sur vos revenus de l'année précédente.

A chaque fois que vous engager des frais professionnels, veillez donc à garder une facture qui peut prouver le montant dépensé auprès du services des impôts.

Exemple de déduction de frais professionnels pour un salarié en télétravail

Prenons la situation d'un salarié qui n'exerce pas une activité libérale. Son employeur lui impose deux jours de télétravail à son domicile et trois jours au bureau sur son lieu de travail. Pour être plus à l'aise en télétravail, il a engagés certaines dépenses pour les montants suivants :

Un bureau - 150 euros hors taxes

Une imprimante - 200 euros hors taxes

Une chaise de bureau ergonomique - 600 euros hors taxes

Un ordinateur portable dernier cri - 1 500 euros hors taxes

Ce salarié aimerait déduire en frais réels les montants de ces frais professionnels engagés en année N-1, sur sa déclaration d'impôts N+1. Le bureau et l'imprimante sont sous le seuil du plafond d'exonération de 500 euros par année. Ils peuvent donc être entièrement déduits. La chaise de bureau est déductible dans la limite de 500 euros sur l'année : 100 euros supplémentaires pourront donc être déduits l'année suivante. Quant à l'ordinateur, son montant doit obligatoirement être déduit sur trois années différentes, de trois fois 500 euros. En revanche, si le salarié utilise l'ordinateur sur son temps libre, son usage sera alors considéré comme mixte par le service des impôts. Il devra donc diviser la déduction d'impôts par deux, de 250 euros par an.