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Premier emploi et prélèvement à la source : comment éviter les mauvaises surprises ?

Par Hugo Diverres • Publié le 8 août 2023 à 9h57

Ce qu’il faut savoir.

Premier emploi et prélèvement à la source : comment éviter les mauvaises surprises ?

Qui dit premier emploi dit premier salaire, mais aussi… premier prélèvement à la source ! Et cette étape ô combien symbolique présente quelques particularités lorsqu’on n’a jamais payé d’impôts.

Déclarer ses revenus aux impôts

Avec le prélèvement à la source, entré en vigueur en 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé chaque mois directement sur les salaires. C’est une sorte d’avance mensuelle avant la régularisation définitive qui intervient l’année suivante, dans la foulée de votre déclaration de revenus annuelle.

Le montant de ce prélèvement mensuel est normalement calculé en fonction de la dernière déclaration fiscale du salarié, pour correspondre au mieux à sa situation actuelle. Mais si vous venez tout juste d’entrer dans la vie active, vous étiez peut-être jusque-ici rattaché au foyer fiscal de vos parents ou vous n’avez tout simplement jamais payé d’impôts.

Or l’administration fiscale ne risque pas pour autant de vous oublier et vous serez bel et bien prélevé à la source dès votre première fiche de paie si vous êtes imposable. Mais alors, selon quel taux ? N’étant pas encore connu du fisc, ce dernier va vous appliquer un taux « neutre » par défaut qui correspond à la situation d’un célibataire sans enfants. Voici les taux applicables par défaut aux contribuables résidant en France métropolitaine en 2023, sur la base de leur salaire net imposable mensuel :

Rémunération inférieure à 1 518 euros : 0%

Entre 1 518 euros et 1 577 euros : 0,5 %

1 577 euros - 1 678 euros : 1,3 %

1 678 euros - 1 791 euros : 2,1 %

1 791 euros - 1 914 euros : 2,9 %

1 914 euros - 2 016 euros : 3,5 %

2 016 euros - 2 150 euros : 4,1 %

2 150 euros - 2 544 euros : 5,3 %

2 544 euros - 2 912 euros : 7,5 %

2 912 euros - 3 317 euros : 9,9 %

3 317 euros - 3 734 euros : 11,9 %

3 734 euros - 4 357 euros : 13,8 %

4 357 euros - 5 224 euros : 15,8 %

5 224 euros - 6 537 euros : 17,9 %

6 537 euros - 8 165 euros : 20 %

8 165 euros - 11 333 euros : 24 %

11 333 euros - 15 349 euros : 28 %

15 349 euros - 24 094 euros : 33 %

24 094 euros - 51 611 euros : 38 %

Supérieure ou égale à 51 611 euros : 43 %

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Comment personnaliser mon taux de prélèvement en cours d’année ?

Une fois votre taux neutre appliqué par défaut, vous serez prélevé tous les mois du montant qui y correspond jusqu’à votre déclaration de revenus annuelle l’année suivante. Si vous avez été prélevé d’une somme trop importante chaque mois, l’administration fiscale vous remboursera alors le trop-perçu (ou inversement) et réévaluera votre taux personnalisé à ce moment-là. Néanmoins, cela n’est jamais agréable d’avancer de l’argent à l’Etat… d’autant plus lorsque cela ampute notre revenu tous les mois !

Vous serez d’ailleurs confronté à la même problématique si vous avez commencé un nouveau travail en milieu d’année, avec une revalorisation dans un sens ou dans l’autre à prévoir l’année suivante : le montant de l’impôt est en effet calculé sur une rémunération annuelle en supposant un salaire identique de janvier à décembre – ce qui n’est peut-être pas vrai si vous avez changé de travail en cours d’année, encore moins si vous avez démarré un nouveau contrat après plusieurs mois de chômage.

Heureusement, vous avez la possibilité de modifier votre taux de prélèvement attribué par défaut sur votre espace impôts.gouv.fr, rubrique « prélèvement à la source », onglet « déclarer un changement ». Notez qu’un certain délai est à prévoir, de l’ordre d’un à trois mois, entre votre déclaration et sa prise en compte effective sur votre fiche de paie.

Mais si vous travaillez pour la première fois, vous n’avez logiquement pas d’espace personnel sur impôts.gouv.fr ni même de numéro fiscal ! Vous pouvez en créer un dans la rubrique aide de l’espace de connexion en sélectionnant l’option « vous n’avez pas encore de numéro fiscal ». Sinon, vous pouvez anticiper en remplissant le formulaire cerfa numéro 2043 disponible ici et le transmettre à votre centre des impôts accompagné des pièces justificatives.